Una de las principales preocupaciones de los usuarios de criptomonedas es el pago de impuestos. Y en España, esta es una realidad que también está presente. A pesar de que en España actualmente no existe una ley clara sobre el uso de las criptomonedas, Hacienda tiene muy claro que los usuarios de criptomonedas como Bitcoin deben pagar impuestos en determinadas situaciones.
En esta ocasión, hemos querido acercaros un análisis más detallado sobre los impuestos que pueden afectar a la hora de comprar bitcoins u otras criptomonedas. Para ello, se han analizado una serie de consultas sobre criptomonedas respondidas por la Agencia Tributaria y algunas sentencias judiciales en materia de impuestos y criptos. Por ello, el siguiente artículo buscará explicar de forma sencilla la tributación más sencilla en cada uno de los Impuestos.
En España, los principales impuestos que pagan los ciudadanos son los siguientes: Impuesto sobre la Renta (IRPF), Impuesto al Valor Agregado (IVA) y por último, el Impuesto sobre el Patrimonio (IP).
Pero además de estos, existen otros impuestos, tanto a nivel estatal, provincial o local. Algunos de ellos también podrían influir en los inversores criptográficos. Por ejemplo el Impuesto sobre Sociedades (IS), Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), o Sucesiones y Donaciones (ISD).
Sin embargo, dado que actualmente no existe una regulación clara, los criptoinversionistas deben determinar cuánto impuesto deben pagar siguiendo la legislación general.
Aquí hablaremos un poco de qué impuestos deben pagarse en España por tener criptomonedas y de lo que debemos tener en cuenta para no infringir la Ley en ningún caso.
Indice
¿Las criptomonedas tributan en España?
Sí, pagarás impuestos sobre las criptomonedas en España. Crypto puede atraer varios impuestos diferentes, incluido el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto sobre el Valor Añadido, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y el Impuesto sobre el Patrimonio en España. Todo dependerá de la transacción que estés realizando.
La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) aún no ha establecido una guía de impuestos criptográficos particularmente clara. La guía general establece que las criptomonedas se consideran un activo desde una perspectiva fiscal en España y están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Crypto podría estar sujeto al Impuesto General sobre la Renta (renta general) o al Impuesto sobre la Renta del Ahorro (renta del ahorro). Deberás informar tus impuestos criptográficos como parte de tu Declaración de impuestos sobre la renta personal.
En julio de 2021, el gobierno español publicó una ley para obtener un mayor control de las criptomonedas. Establece que los comerciantes de criptomonedas españoles deben informar a las autoridades fiscales sobre la posesión de cualquier criptomoneda que posean y cualquier transacción que realice de manera muy detallada. Esto se aplica a las criptomonedas que tengas tanto dentro como fuera de España. Esta orden ministerial será aprobada y entrará en vigor en 2022.
¿La Agencia Tributaria sabrá sobre tus criptomonedas?
Sí, la Agencia Tributaria ahora se ocupará de tu criptografía.
En julio de 2021, el Gobierno de España aprobó la Ley de Medidas para Prevenir y Combatir el Fraude Fiscal. Este fallo obliga a los intercambios de cifrado centralizados como Binance, Coinbase y muchos más a compartir información de los clientes con el gobierno español.
Anteriormente, la Agencia Tributaria envió avisos a ciertos contribuyentes informándoles que sabían que habían invertido en criptomonedas e instándolos a declarar cualquier ganancia.
Además de lo anterior, según la Sexta Directiva contra el lavado de dinero de la Unión Europea entró en vigor el 5 de junio de 2021, todas las empresas que brindan servicios financieros a clientes y empresas de criptomonedas deberán cumplir con regulaciones mucho más estrictas sobre cuándo y cómo identifican a los clientes. Los datos se ponen a disposición entre los estados miembros de la UE en un intento por acabar con el lavado de dinero y las actividades ilegales.
Además de esto, la nueva directiva de la UE sobre el intercambio de datos, Dac8, probablemente entrará en vigor a finales de este año. La directiva propuesta significa que es probable que la Agencia Tributaria tenga la capacidad de verificar si un individuo posee criptomonedas, así como también investigar las cuentas de las empresas de criptomonedas y obtener información sobre los activos de criptomonedas.
Todo esto para decir: debes declarar cualquier ganancia o ingreso que tengas de las inversiones en criptomonedas. Las sanciones por la evasión de impuestos criptográficos son elevadas: hasta cinco veces más altas que la cantidad que no declaraste y potencialmente también el tiempo en prisión.
Cómo grava España las criptomonedas
El gobierno español no ve a Bitcoin y otras criptomonedas como moneda fiduciaria como el EUR.
En cambio, la Agencia Tributaria clasifica las criptomonedas como propiedad. Esto dicta el tratamiento fiscal de las criptomonedas y significa que las criptomonedas pueden estar sujetas a cuatro impuestos diferentes en España según la transacción específica:
Analicemos cada tipo de impuesto diferente y cómo y cuándo se aplicará a tu criptografía, así como cuánto pagarás.
Impuesto sobre la Renta del Ahorro (Impuesto sobre las Ganancias de Capital)
Tus ganancias de capital de las criptomonedas estarán sujetas al Impuesto sobre la Renta y el Ahorro. Obtienes una ganancia de capital cada vez que te deshaces de tu criptografía, por lo tanto, cada vez que cambia de manos. Esto incluiría:
- Venta de criptomonedas por EUR.
- Intercambio de criptomonedas por otra criptomoneda.
- Regalar criptomonedas.
Pagarás entre el 19 % y el 26 % de impuestos dependiendo de la cantidad de ganancias netas que hayas obtenido.
Tasa de Impuesto
La tasa del impuesto sobre el ahorro y la renta variará según el tamaño de la ganancia neta de capital que hayas obtenido:
Tasa de impuesto Ganancia
19% Beneficios hasta 6.000€
21% Beneficios entre 6.000€ y 50.000€
23% Beneficios entre 50.000€ y 200.000€
26% Beneficios superiores a 200.000€
La tasa del Impuesto sobre la Renta del Ahorro es progresiva. Esto significa que no pagarás la misma tasa impositiva sobre el monto total. Por ejemplo, si tuvieras una plusvalía neta de 60.000€, no pagarías el 23% del total. En su lugar, pagarías un 19 % por los primeros 6000 €, un 21 % por los siguientes 44.000 € y un 23 % sobre el beneficio neto restante.
Cómo calcular tus ganancias de capital criptográfico
El primer paso es determinar su base de costes. Este es el precio de compra de tu criptomoneda más los costes relacionados con su adquisición o eliminación. Si adquiriste tu cripto de otra manera, este es generalmente el valor justo de mercado de tu cripto el día que lo recibiste.
Una vez que tengas tu base de coste, resta tu base de coste del precio por el que vendiste tu criptomoneda. Si te deshiciste de tu criptomoneda de otra manera, como intercambiarla o regalarla, resta tu base de coste del valor justo de mercado de su criptografía el día en que te deshiciste de ella.
- En caso de tener una ganancia de capital: Indica el importe total en tu declaración anual del IRPF.
- Si tienes una pérdida de capital: Puedes compensar pérdidas con ganancias de tipo similar. Entonces, si tienes ganancias criptográficas (u otras ganancias de inversión), podrías compensar tus pérdidas criptográficas con estas ganancias. Si no tienes ganancias para compensar tus pérdidas o si tus pérdidas superan tus ganancias, puedes transferirlas a años fiscales futuros. Las pérdidas no utilizadas pueden trasladarse durante cuatro años y puedes usarlas para compensar un máximo del 25 % de tu ganancia neta de capital cada año.
Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta, también conocido como IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas), se aplica a las criptomonedas cuando se considera que estás obteniendo un ingreso adicional a través de tus inversiones en criptomonedas. Sin embargo, es posible que puedas deducir algunos gastos permitidos específicos según el sistema fiscal español.
La oficina de impuestos no ha publicado mucha orientación sobre cuándo las criptomonedas pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta. En la limitada orientación existente, señalan que estarían sujetos al Impuesto sobre la Renta:
- Recibir pagos en criptomonedas.
- Criptominería.
Hay, por supuesto, una gran variedad de otras transacciones criptográficas que también podrían verse como ingresos, por ejemplo, lanzamientos aéreos, recompensas de participación, extracción de liquidez y más. Aunque la oficina de impuestos aún no ha publicado una guía sobre estas transacciones, es probable que también se consideren como un tipo de ingreso. El enfoque conservador es que cada vez que ganes nuevas monedas o tokens como resultado de tus actividades, es probable que pagues impuestos sobre la renta en función del valor justo de mercado de la criptomoneda en EUR en el momento en que la recibas.
Tasas
El Impuesto sobre la Renta en España es complicado. Está compuesto por un tipo de gravamen estatal progresivo y un tipo de gravamen autonómico. Así que la tasa impositiva que pagarás depende de tus ingresos anuales totales… pero también del lugar donde vivas en España.
Esto se debe a que cada comunidad autónoma establece su propia escala de tipos impositivos progresivos, por lo que los tipos impositivos pueden variar de una comunidad a otra, incluso si tuvieras los mismos ingresos anuales totales.
Impuesto sobre el Patrimonio
Ciertas regiones de España cobran un Impuesto sobre el Patrimonio, como Cataluña, Comunitat Valenciana y Andalucía. El valor fiduciario de cualquier criptografía que se posea debe tenerse en cuenta al determinar el valor de esa riqueza.
Si el contribuyente está obligado a realizar esta declaración, deberá incluir el valor de las criptomonedas al momento de la declaración del impuesto y pagar según la tasa aplicable. Estas cantidades deberán valorarse a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio de acuerdo con su cotización de mercado a la fecha de su devengo (esto es, el 31 de diciembre del ejercicio fiscal correspondiente); es decir, de acuerdo con su valor de cambio en euros en dicha fecha.
Cada una de las Comunidades Autónomas del país define un mínimo hasta el que debes empezar a pagar este impuesto, pero normalmente ese mínimo es de 700.000 €.
Entonces, básicamente, deberás calcular el valor total de todos los activos que tienes, incluidas las criptomonedas. Si el importe total es superior al mínimo exento en tu región, deberás pagar el impuesto sobre el patrimonio.
Es un impuesto progresivo que va desde el 0,2% hasta casi el 4% dependiendo de tu patrimonio y de la región concreta en la que vivas (porque los porcentajes también difieren en ese sentido). Sin embargo, en resumen:
- Cataluña: entre el 0,21% y el 2,75% de tasa.
- Asturias: entre el 0,22% y el 3% de impuesto.
- Región de Murcia: entre el 0,25% y el 3,5% de tasa.
- Andalucía: entre el 0,20% y el 2,5% de impuesto.
- Cantabria: entre el 0,24% y el 3,03% de impuesto
- Comunidad Valenciana: entre 0,25% y 3,5% de impuesto.
- Baleares: entre el 0,28% y el 3,45% de IVA.
- Extremadura: entre el 0,3% y el 3,75% de impuesto.
Madrid es la única comunidad autónoma que no impone impuesto sobre el patrimonio. No obstante, debes presentar una Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio a efectos informativos si tu patrimonio total supera los 2 millones de euros.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Si una persona recibe una herencia que incluye criptomonedas, esto debe incluirse en la declaración de ISD.
Al igual que con el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto que pagarás sobre las criptomonedas heredadas o regaladas variará según la cantidad que hayas recibido y el lugar donde vivas. Cada Comunidad Autónoma establece su propio tipo impositivo para los bienes heredados y donados. Pero en general, la tasa imponible variará entre el 7% y el 36,5%.
Retornos de la minería de criptomonedas
La minería de criptomonedas es la actividad que se lleva a cabo cuando se utiliza una computadora específica (¡o varias!) para validar y procesar transacciones de blockchain a cambio de una remuneración en criptomonedas.
A efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la minería de criptomonedas tiene la consideración de actividad económica y los rendimientos obtenidos se integrarán en la base imponible general, y estarán sujetos al tipo de gravamen progresivo correspondiente.
Dado que se considera una actividad económica, la persona que mina criptomonedas tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas de esta actividad, lo que significa que podrá deducir los gastos asociados a esta actividad.
Para llevar a cabo esta actividad se deben cumplir una serie de requisitos formales, tales como:
- Registro ante Hacienda Española en el IAE con el Modelo 036 o 037.
- Alta ante la Seguridad Social española en el RETA.
- Presentación de los modelos trimestrales de Ingreso en Cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y su resumen anual.
- Inscripción en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y presentación de los correspondientes formularios trimestrales sobre operaciones intracomunitarias.
- Cumplimiento del formulario informativo anual de operaciones con terceros.
Obtención de rendimientos por actuar como intermediario o fondo de inversión
En este caso, un individuo recibe dinero de otros individuos para invertirlo y recibe una comisión por ello.
En lo que respeta al IRPF español, las rentas percibidas por esta actividad son los resultados de la actividad económica, y por tanto, estarán sujetas al correspondiente tipo de gravamen progresivo sobre la renta general.
Para llevar a cabo esta actividad, se deben cumplir los mismos requisitos formales que los anteriores.
En lo que respeta al IVA, se podría considerar que la exención en la intermediación de servicios financieros es aplicable si el mediador cumple con ciertos requisitos, tales como:
- Debe ponerse en contacto con los inversores con la entidad para firmar los contratos.
- Tendrá capacidad para negociar y asesorar en nombre del inversor.
- Debe ser activo en la captación de clientes.
Transacciones libres de impuestos
No siempre pagarás impuestos sobre tu criptografía, hay algunas transacciones criptográficas que están libres de impuestos en España, que incluyen:
- Compra de criptomonedas.
- Tenencia de criptomonedas, a menos que esté sujeta al impuesto sobre el patrimonio.
- Transferencia de criptomonedas entre tus propias billeteras.
Fecha límite de impuestos
El año fiscal español se extiende desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de cada año, al igual que el año del calendario.
Las declaraciones del IRPF en España deben presentarse antes del 30 de junio del año anterior. Esto significa que deberás presentar tu declaración de impuestos para el año fiscal 2021 antes del 30 de junio de 2022.
Modelo 720 Declaración y criptografía
La Declaración Modelo 720 se utiliza para informar a la Agencia Tributaria sobre tus bienes en el exterior, para que puedas pagar el IRPF en consecuencia (tanto la declaración de IRPF como el Modelo 720 deben estar alineados). Se utiliza para declarar tenencias en el extranjero superiores a 50.000€. Anteriormente se creía que el Modelo 720 se aplicaba a las criptomonedas, sin embargo, recientemente el fisco español ha confirmado que no es así. No obstante, si tienes otros activos financieros en el extranjero cuyo valor supere los 50.000 €, deberás presentar la declaración modelo 720.
¿Qué ocurre en caso de pérdida?
Después de entender qué impuestos se deben pagar cuando se tiene un beneficio, queda por explicar qué sucede cuando se pierde. Te guste o no, si especulas con criptomonedas existe el riesgo constante de perder parte de tu dinero. Si es así, es muy importante que sepas lo siguiente.
Posibles pérdidas compensadas en criptomonedas con plusvalías. Es decir, tienes la posibilidad de compensar las rentas del ahorro o de la inversión y, más concretamente, las ganancias y pérdidas patrimoniales, pudiendo tributar sobre los beneficios reales que has tenido por todas tus inversiones. Esto quiere decir que el dinero que hayas perdido con una inversión en criptomonedas se restará de lo que hayas ganado en otro tipo de inversiones, y solo pagarás la diferencia entre ambas.
La regla general es que puedes compensar pérdidas y ganancias por cada producto de inversión y, en caso de pérdidas, con otros productos de la misma categoría.
El Tesoro reparte la renta del ahorro entre las rentas del capital mobiliario y las ganancias y pérdidas patrimoniales. El primero está integrado por dividendos, derechos sobre acciones, intereses de cuentas corrientes, seguros de vida, prestaciones de jubilación o invalidez y rentas vitalicias por imposición de capital. Las ganancias y pérdidas patrimoniales son mucho más amplias y engloban prácticamente todas las inversiones, desde la bolsa hasta las criptomonedas, el oro, los fondos de inversión, los ETFs … Las ventas de objetos de segunda mano e incluso la venta de la casa también entran en este saco.
El Tesoro permite compensar primero las ganancias y pérdidas patrimoniales hasta un máximo del 20%. Así, si tras realizar la operación persisten pérdidas, estas pueden compensarse con hasta el 20% de los rendimientos del capital inmobiliario. Para que lo entiendas mejor, en caso de que hayas perdido con acciones, fondos, ETFs… en el siguiente extracto puedes usar ese hándicap para restarlo del dinero que has ganado en criptomonedas, o viceversa.
¿Qué método contable se usa para el cripto impuesto en España?
En España, el impuesto criptográfico se calcula utilizando el método FIFO (primero en entrar, primero en salir) al calcular tus impuestos criptográficos. Esto supone que el primer activo que compraste es el primer activo que vendiste y calcularás tus impuestos criptográficos en función de esta base de costes.
Conclusión
La declaración de impuestos es un tema muy importante, tanto hacerlo como hacerlo bien. Como hemos visto, aunque no existe una legislación fiscal expresa para el sector de las criptomonedas, la Agencia Tributaria quiere su parte del pastel, y por ello, si se quiere evitar problemas futuros, lo mejor es hacer las cosas bien.
Si te gustaría comprar criptomonedas utiliza siempre plataformas que faciliten al máximo los datos, e incluso ten un teléfono de contacto para hablar.